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海南橡胶年报信息表露重大过失责任追究制度

2019-04-09 16:05:45 | 来源: 故事

海南橡胶:年报信息披露重大过失追究制度(2011年1月)

海南天然橡胶产业集团股份有限公司年报信息披露重大过失追究制度

章总则

条为了提高海南天然橡胶产业集团股份有限公司(以下简称“公司”)的规范运作水平,增强信息表露的真实性、准确性、完整性和及时性,提高年报信息表露的质量和透明度,根据《中华人民共和国公司法》(以下简称“《公司法》”)、《中华人民共和国证券法》(以下简称“《证券法》”)、《中华人民共和国会计法》、《上市公司信息表露管理办法》、《上市公司治理准则》、《上海证券交易所股票上市规则》等法律法规、规范性文件及《海南天然橡胶产业集团股份有限公司章程》(以下简称“《公司章程》”)以及《海南天然橡胶产业集团股份有限公司信息表露管理制度》等的有关规定,结合公司的实际情况,制定本制度。

第二条本制度所指年报信息表露重大过失包括年度财务报告存在重大会计差错、其他年报信息披露存在重大毛病或重大遗漏、事迹预告或业绩快报存在重大差异等情形。

第三条本制度适用于公司董事、监事、高级管理人员、各分(子)公司负责人、控股股东及实际控制人和其他与年报信息披露工作有关的人员,上述人员在年报信息表露工作中违背国家有关法律、法规、规范性文件以及公司规章制度,未勤恳尽责或者不履行职责,致使年报信息表露产生重大过失的,应当依照本制度的规定追究其。

第四条实行追究制度,应遵循以下原则:

1、实事求是、客观公正;

2、有错必究、有责必问;

3、过错与相适应;

4、与权利对等。

第五条董事会秘书负责搜集、汇总与追究有关的资料,按制度规定提

出相关处理方案,由公司董事会批准。

第二章年报信息披露重大过失的追究第六条有以下情形之一的,应当追究人的:

1、违反《公司法》、《证券法》、《企业会计准则》和《企业会计制度》等国家法律法规的规定,使年报信息表露产生重大过失或造成不良影响的;

2、违背《上市公司信息表露管理办法》、《上海证券交易所股票上市规则》和中国证监会和上海证券交易所发布的有关年报信息表露指引、准则、通知等,使年报信息披露发生重大过失或造成不良影响的;

3、违背《公司章程》、《公司信息披露管理制度》和公司其他内部控制制度,使年报信息披露发生重大差错或造成不良影响的;

4、未按照年报信息披露工作中的规程办事且造成年报信息披露重大过失或造成不良影响的;

5、年报信息表露工作中不及时沟通、汇报造成重大失误或造成不良影响的;

6、其他个人缘由造成年报信息表露重大过失或造成不良影响的。

第七条财务报告存在重大会计过失的具体认定标准:

1、触及资产、负债的会计过失金额占近一个会计年度经审计资产总额5%以上;

2、涉及净资产的会计差错金额占近一个会计年度经审计净资产总额5%以上;

3、涉及收入的会计差错金额占近一个会计年度经审计收入总额5%以上;

4、触及利润的会计过失金额占近一个会计年度经审计净利润5%以上;

5、会计差错金额直接影响盈亏性质;

6、经注册会计师审计对以前年度财务报告进行更正的,会计过失金额占近一个会计年度经审计资产总额5%以上;

7、监管部门责令公司对以前年度财务报告存在的重大过失进行改正。

上述指标计算中触及的数据如为负值,取其值计算。

第八条公司对以前年度已公布的年度财务报告进行更正,需要聘请具有履行证券、期货相关业务资历的会计师事务所对更正后的年度财务报告进行审计。

第九条对前期已公开表露的定期报告中财务信息存在过失进行更正的信息表露,应遵照《公然发行证券的公司信息披露编报规则第19号-财务信息的更正及相干披露》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号--年度报告的内容与格式(2007年修订)》及《上海证券交易所股票上市规则》的相关规定履行。

第十条当财务报告存在重大会计过失更正事项时,公司内审部门应收集、汇总相关资料,调查缘由,进行认定,并拟定处罚意见和整改措施。内审部门形成书面材料详细说明会计差错的内容、会计过失的性质及产生原因、会计差错更正对公司财务状况和经营成果的影响及更正后的财务指标、会计师事务

所重新审计的情况、重大会计过失认定的初步意见。以后,提交董事会审计

委员会审议,并抄报监事会。公司董事会对审计委员会的提议做出专门决议。

第十一条其它年报信息表露重大差错的认定标准(一)会计报表附注中财务信息的披露存在重大错误或重大遗漏的认定标准:

1、未表露重大会计政策、会计估计变更或会计差错调剂事项;

2、符合第七条1至4项所列标准的重大过失事项;

3、触及金额占公司近一期经审计净资产1%以上的担保或对股东、实际控制人或其关联人提供的任何担保,或触及金额占公司近一期经审计净资产10%以上的其它或有事项;

4、其它足以影响年报使用者做出正确判断的重大事项。

(2)其它年报信息表露存在重大错误或重大遗漏的认定标准:

1、涉及金额占公司近一期经审计净资产10%以上的重大诉讼、仲裁;

2、触及金额占公司近一期经审计净资产1%以上的担保或对股东、实际控制人或其关联人提供的任何担保;

3、涉及金额占公司近一期经审计净资产10%以上的重大合同或对外投资、收购及出售资产等交易;

4、其它足以影响年报使用者做出正确判断的重大事项。

第十二条事迹预告存在重大差异的认定标准(1)事迹预告预计的业绩变动方向与年报实际披露事迹不一致,包括以下情形:

原先预计亏损,实际盈利;本来预计扭亏为盈,实际继续亏损;原先预计净利润同比上升,实际净利润同比下降;本来预计净利润同比下降,实际净利润同比上升。

(二)事迹预告预计的事迹变动方向虽与年报实际披露事迹一致,但变动幅度或盈亏金额超越原先预计的范围达20%以上。

第十三条事迹快报存在重大差异的认定标准业绩快报中的财务数据和指标与相干定期报告的实际数据和指标的差异幅度达到,认定为事迹快报存在重大差异。

第十四条年报信息表露存在重大遗漏或与事实不符情况的,应及时进行补充和更正公告。

第十五条对其它年报信息表露存在重大毛病或重大遗漏、事迹预告或业绩快报存在重大差异的,由公司内审部门负责搜集、汇总相干资料,调查缘由,并构成书面材料,详细说明相关过失的性质及产生缘由、认定的初步意见、

拟定的处罚意见和整改措施等,提交公司董事会审议。

第三章追究的情势及种类第十六条因出现年报信息表露重大过失被监管部门采取公然谴责、批评等监管措施的,公司内审部门应及时查实缘由,采取相应的更正措施,并构成书面材料,详细说明相关过失的性质及产生缘由、认定的初步意见、拟定的处罚

意见和整改措施等,提交公司董事会审议,由董事会对相干人进行追究。

第十七条有以下情形之一,应当从重或加重处理:

1、情节恶劣、后果严重、影响较大且事故缘由确系个人主观因素所致的;

2、打击、报复、陷害调查人或干扰、阻挠追究调查的;

3、不履行董事会依法作出的处理决定的;

4、董事会认为其它应当从重或加重处理的情形的。

第十八条有以下情形之一的,应当从轻、减轻或免于处理:

1、有效阻挠不良后果产生的;

2、主动纠正和挽回全部或者大部分损失的;

3、确因意外和不可抗力等非主观因素造成的;

4、董事会认为其他应当从轻、减轻或免于处理的情形的。

第十九条董事会在对人作出处理前,应当听取人的意见,保障其

陈说和申辩的权利。

第二十条追究的形式包括但不限于:

1、责令改正并作检讨;

2、通报批评;

3、调离岗位、停职、降职、撤职;

4、赔偿损失;

5、消除劳动合同。

第二十一条公司董事、监事、高级管理人员、各分(子)公司负责人出现追究的范围事件时,公司在进行上述处罚的同时可附带经济处罚,处罚金额

由董事会视事件情节进行具体肯定。

第二十二条年报信息表露重大过失追究的结果纳入公司对相干部门和人员的年度绩效考核指标。

第二十三条公司董事会对年报信息披露重大过失认定及处罚的决议以

临时公告的形式对外披露。

第四章附则第二十四条季度报告、半年报的信息披露重大过失的追究参照本制度规定执行。

第二十五条本制度未尽事宜,或与有关法律、法规相悖的,按有关法律、法规、规章处理。

第二十六条本制度由公司董事会负责解释和修订。

第二十七条本制度经董事会审议通过之日起实施。

海南天然橡胶产业集团股份有限公司董事会

2011年1月25日

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